Steuer sparen mit Direktversicherung durch Gehaltsumwandlung Altersvorsorge


	Ein Service der AUV - Arbeitsgemeinschaft Unabhängiger Versicherungsmakler e.V.


	Steuerliche Bewertung der Direktversicherung. Aufwandsermittlung für die arbeitnehmerfinanzierte Versorgungszusage im Rahmen der Direktversicherung

Ausgaben:
Jährlicher Gesamtbeitrag in die Direktversicherung ........:

Jährliche Ersparnis
Steuerersparnis auf Basis unten genannter Grundlagen .........:
Ersparnisse aus gesetzl. Renten- u.Arbeitslosenversicherung*:
Ersparnisse aus gesetzl. Kranken- u.Pflegeversicherung* ......:
Gesamt ......................................................................:

Jährlicher Nettoaufwand des Arbeitnehmers .................:

Die spätere Leistung aus der Direktversicherung wird erst im
Rentenalter versteuert, wenn der individuelle Steuersatz meist
deutlich niedriger ist als während der Berufstätigkeit.


	2.000,00 € 699,00 € 232,00 € 175,00 € 1.106,00 € 894,00 €

Renditebetrachtung:
bei Sozialabgabenfreiheit bis zum Rentenbeginn

Jährlicher Nettoaufwand .................................................:
Beitragszahlungsdauer ....................................................:
Mögliche Gesamtleistung bei Kapitalabfindung** ..................:

Rendite vor der Besteuerung im Alter von 67 Jahren ......:
(bezogen auf den o.g. Nettoaufwand).

Je nach Steuersatz (im Rentenalter) des
Arbeitnehmers ergeben sich bei
Kapitalabfindung die folgenden Nettobeträge und
Renditen:
bei einem Steuersatz von 20 % : 84.256,00 € ................:
bei einem Steuersatz von 30 % : 73.724,00 € ................:
bei einem Steuersatz von 40 % : 63.192,00 € ................:


	894,00 € 27 Jahre 105.321,00 € 9,30 % 8,00 % 7,21 % 6,28 %

Grundlagen:

Veranlagungsart ............................................................:
Brutto-Jahres-Arbeitslohn ...............................................:
Kirchensteuer ...............................................................:
Beitragssatz zur gesetzlichen Rentenversicherung ...............:
Beitragssatz zur Arbeitslosenversicherung ..........................:
Beitragssatz zur Krankenversicherung ................................:
Beitragssatz zur Pflegeversicherung ..................................:


	Grundtabelle 40.000,00 € nein 19,90 % 3,30 % 14,00 % 1,70 %


	Leistungen der betrieblichen Altersversorgung / Direktversicherung (Renten und Kapitalabfindungen) werden für die Bemessung der Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung herangezogen, sofern der Versicherte Mitglied einer gesetzlichen Krankenversicherung ist. Darüber hinaus werden die Leistungen auch bei der Bemessung der Einkommensteuer berücksichtigt (nachgelagerte Besteuerung).

Die Darstellung dient ausschließlich der Illustration möglicher Steuervorteile im Jahr der Berechnung. Bitte berücksichtigen Sie, daß die genaue Berechnung des Steuervorteils erst am jeweiligen Jahresende möglich ist.

* Entgeldumwandlungen bis zu einer Höhe von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze sind bis zum Rentenalter von den Beiträgen zur Sozialversicherung befreit.

** Zu den angegebenen Werten ist zu berücksichtigen:
Die Leistungen aus der Überschussbeteiligung können nicht garantiert werden, sie gelten nur dann, wenn die für das Jahr 2008 festgelegten und in dieser Berechnung zugrunde gelegten Überschussanteile während der gesamten Versicherungsdauer unverändert bleiben.
Die Bonusrente ist eine Verwendungsform der Überschussbeteiligung.
Bitte beachten Sie unbedingt die Erläuterungen zu den Auswirkungen unterschiedlicher Verzinsung und zur Überschussbeteiligung.


	Weitere Informationen erhalten Sie bei: AUV - Arbeitsgemeinschaft Unabhängiger Versicherungsmakler e.V.


	Steuern sparen mit Direktversicherung, private Altersvorsorge, betriebliche Altersversorgung, Gehaltsumwandlung im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung, private Rentenversicherungen durch Entgeldumwandlung.


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